增值税小规模纳税人

如何能快速办理呢？

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一、零申报类

如果纳税人当期没有代开或者自开任何发票，也没有未开票业务发生，可以在电子税务局进行增值税（小规模）一键零申报。

二、非零申报类

纳税人当期有代开、自开发票或者存在未开票收入需要注意以下几个点。

注意：

小规模纳税人免征增值税销售额标准是每月不超过10万元。（季度不超过30万元）

1、全部销售额超过免征额标准。

（1）剔出不动产销售额以后，超过免征增值税销售额标准。（除政策性免税以外的销售额，全额征税）

专票销售额填入对应栏次（第2栏或第5栏）；除销售自己使用过的固定资产、旧货以外的应征税销售额，全部填入对应征收率的合计栏次（第1、4栏）；销售自己使用过的固定资产和旧货的销售额填入第7栏；政策性免税收入填入第12栏。不动产销售额需单独在其对应的栏次填报。

注意：

①政策性免税收入，是指属于增值税征税范围，但有政策文件规定免征增值税的销售额。如：蔬菜批发、零售。

②如果纳税人销售自己使用过的固定资产时，放弃减税并按照3%的征收率缴税的，可以开具专票。

（2）剔出不动产销售额以后，未超过免征增值税销售额标准。（不动产销售额全额征税，除不动产以外的非专票销售额免征增值税）

①不动产开专票。专票销售额填入对应栏次（第2栏或第5栏）；政策性免税收入填入第12栏；除政策性免税收入以外的其他非专票收入，填入“小微企业免税销售额10栏（企业）”或“不达起征点销售额”11栏次（个体）。不动产销售额需单独在其对应的栏次填报。

②不动产开普票或未开具发票。专票销售额填入对应栏次（第2栏或第5栏）；不动产销售额在主表第4栏及其单独对应的栏次填列；政策性免税收入填入第12栏；其他收入填入“小微企业免税销售额”10栏（企业）或“不达起征点销售额”栏次11（个体）。

注意：

上述“全额”，对于适用差额征税的纳税人，为差额后的销售额。

2、全部销售额未超过免征增值税销售额标准。（专票部分全额征税，专票以外销售额免征增值税）

（1）有专票。专票销售额填入对应栏次（第2栏或第5栏）；政策性免税收入填入第12栏；其他收入（包括不动产、固定资产、旧货销售额）填入“小微企业免税销售额10栏（企业）”或“不达起征点销售额”11栏次（个体）。不动产销售额需单独在其对应的栏次填报。

（2）无专票。政策性免税收入填入第12栏；其他销售额填入“小微企业免税销售额10栏（企业）”或“不达起征点销售额”11栏次（个体）。不动产销售额需单独在其对应的栏次填报。

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