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中小企业用好税收优惠政策可以0税负
2020-01-10 857

2019年,不管是国内还是国外的经济形势都不怎么乐观。企业发展非常的困难,中小企业尤为突出!

自霍尔果斯以及范冰冰逃税事件发生之后,企业节税受到广泛关注,节税合理又合法显得尤为重要!


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怎样才能做到节税合理又合法呢?


对于一些中小企业来说,没有专业的税筹团队,完美的税筹方案,老板与财务完全可以运用国家税收优惠政策节税!

比如说:如下10条!


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一、小规模纳税人税收优惠:


对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税;

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。


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二、一般纳税人税收优惠:


1、可以转登记为小规模纳税人

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》,2019年12月31日前,年销售额未超过500万的一般纳税人可以转登记为小规模纳税人,享受小规模纳税人优惠政策。


2、所有一般纳税人取消增值税发票认证

根据《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》,自2019年3月1日起,所有一般纳税人都可以采用网上钩选认证增值税专用发票,不用再扫描认证,或去税务局认证,省时省力。


3、固定资产可加速折旧

《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》依然有效,所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用,在计算应纳税所得额时扣除,可以不再分年度计算折旧,这意味着可以当年可以少交企业所得税,对于企业所得税费较高的单位,可以考虑。


4、研发费用加计扣除

符合科技型中小企业认定条件的一般纳税人,在2019年12月31日前,其研发费用在据实扣除的基础上,可按实际发生的75%加计扣除,形成无形资产的,按照无形资的175%在税前摊销。


5、购买符合条件设备免征增值税

自2016年1月1日起,符合规定条件的一般纳税人为生产《国家支持发展的重大技术装备和产品目录(2015年修订)》所列装备或产品,而确有必要进口《重大技术装备和产品进口关键零部件及原材料商品目录(2015年修订)》所列零部件、原材料,免征关税和进口环节增值税 。


6、高新技术企业减按15%税率征收企业所得税

成为高新技术企业前提得是一般纳税人,也就是说所有一般纳税人都有机会申请高新技术企业认定,享受15%企业所得税优惠税率。


7、可弥补亏损延长为10年

2018年开始高新技术企业可弥补亏损由以前的5年,延长为10年,就是说企业当年的利润可用于以前年度的亏损,以达到少缴企业所得税。


三、地方税收优惠政策


优惠政策1:

有限公司税收优惠:不管是原公司注册地址迁徙,还是在税收优惠园区注册分公司或子公司,均可享受地方税收返还优惠政策。

优惠比例:按照地方实得部分的30%—60%税收奖励,扶持企业发展。(增值税地方留存50%,企业所得税地方留存40%)


案例:若企业增值税、企业所得税年纳税额均为1000万元,则一共可以获得的税收奖励为515万元。

注:入园有限公司,还可享受核定征收,按照行业利润率核算,行业不同,核算的税率不同。


优惠政策2:

个人独资企业:增值税3%,个人生产经营所得税2%,附加税0.285%,综合税负5.13%(不含税)。


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